İstisna Faturası Nedir?
KDV muafiyeti özellikle ihracat yapanların oldukça yer tutan bir konudur. İhracat durumunda satış yurt dışına yapılacağından dolayı kesilen ihracat kayıtlı faturaya gerekli not düşüldüğü takdirde ilgili işletmeler devletten vergi iadesi alabiliyor.
Bu iadeyi alabilmek için faturaya birtakım ibareler eklenmesi gerekiyor. Vergi Usul Kanunu’nun şartlarına uygun şekilde düzenlenmesi gereken bu faturalara “3065 sayılı KDV Kanununun (11/1-c) maddesi hükümlerine göre, ihraç edilmek şartıyla teslim edildiğinden, KDV tahsil edilmemiştir.” ibaresi eklenmeli. Duruma uygun istisna faturası kodu eklenerek karşı tarafa teslim edilen faturalara istisna faturası denir.
İstisna Faturası Neden Kesilir?
KDV muafiyeti olan satışlar durumunda istisna faturası kesilir.
KDV tutarı faturada mutlaka bulunması gereken bir ibare olduğu için KDV tutarı sıfır olan faturalar istisna kodu girilerek istisna faturası haline getirilir.
İstisna kapsamında olmayıp herhangi başka bir nedenden dolayı KDV’siz satış yapıldığı durumda “istisna olmayan diğer” kodu seçilmelidir.
İstisna Faturası Nasıl Kesilir?
İstisna faturası kesmek için aşağıdaki adımları takip edebilirsiniz:
- Sağ taraftaki menüden Satış -> Fatura-> “+”(Fatura Ekle) butonuna tıklayarak yeni bir fatura oluşturma sayfası açınız.
- Üst kısımdaki alanlardan Ayrıntılar sekmesini seçiniz. Belge türü kısmını İstisna Faturası olarak değiştiriniz.
- İlgili cari adı ve stoklar seçilir. KDV alanı 0 (sıfır) olarak girilir. Oluşturduğunuz carinin Vergi Numarası veya TC Kimlik Numarası alanı doldurulmalıdır. Fatura türünün cari bilgilerine göre E-fatura ya da E-arşiv olmasına dikkat ediniz.
- Faturadaki her bir stok üzerine sağ tıklayarak E-fatura Detay alanını seçiniz.
- Bu sayfada açılan istisna kodu alanındaki tüm alanlar doldurmalı ve istisna kodu girilmelidir. İstisna kodu ile ilgili bilmediğiniz alanları SMM mali müşavirinizden bilgi alarak doldurunuz.
- Zorunlu alanlar doldurulduktan sonra faturanızı gönderebilirsiniz.